Presupuesto de tesorería de un trimestre y necesidad de financiación
Enunciado
Una empresa empieza enero con 8.000 € en el banco. Cobra el 30 % de cada venta al contado y el 70 % al mes siguiente; paga las compras a 30 días. En diciembre vendió 40.000 € y compró 25.000 €.
Prevé vender 45.000 € en enero, 38.000 € en febrero, 52.000 € en marzo, y comprar 27.000 € en enero, 30.000 € en febrero, 24.000 € en marzo. Los gastos fijos que se pagan cada mes suman 14.000 € y en febrero pagará una máquina de 30.000 €.
Quiere tener siempre al menos 5.000 € en el banco. Prescinde del IVA. Se pide: el presupuesto de tesorería de enero a marzo y la financiación que necesita.
- Saldo inicial
- 8.000 €
- Ventas de diciembre
- 40.000 €
- Compras de diciembre
- 25.000 €
- Gastos fijos mensuales
- 14.000 €
- Máquina (febrero)
- 30.000 €
- Saldo mínimo deseado
- 5.000 €
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Paso 1. Cobros
Cada mes se cobra el 30 % de sus ventas y el 70 % de las del mes anterior. En enero: 13.500 € + 28.000 € (de diciembre) = 41.500 €.
Paso 2. Pagos
Cada mes se pagan las compras del mes anterior, los gastos fijos y, en febrero, la máquina. En enero se pagan las compras de diciembre (25.000 €).
Paso 3. Saldo mes a mes
Saldo final = saldo inicial + cobros − pagos. El saldo final de cada mes es el inicial del siguiente. El peor momento es marzo, con −19.400 €.
Paso 4. Necesidad de financiación
El saldo baja del mínimo por primera vez en febrero. Para no bajar nunca de 5.000 €, la financiación tiene que cubrir el peor saldo, el de marzo: 5.000 € − (−19.400 €) = 24.400 €. Lo habitual es una póliza de crédito disponible desde febrero, o aplazar la inversión.
Paso 5. Presupuesto de tesorería
| Concepto | Enero | Febrero | Marzo |
|---|---|---|---|
| Saldo inicial | 8.000,00 | 10.500,00 | −17.600,00 |
| Cobros de ventas al contado | 13.500,00 | 11.400,00 | 15.600,00 |
| Cobros de ventas del mes anterior | 28.000,00 | 31.500,00 | 26.600,00 |
| Pagos a proveedores | −25.000,00 | −27.000,00 | −30.000,00 |
| Gastos fijos | −14.000,00 | −14.000,00 | −14.000,00 |
| Compra de la máquina | 0,00 | −30.000,00 | 0,00 |
| Saldo final | 10.500,00 | −17.600,00 | −19.400,00 |
- Saldo mínimo del trimestre
- −19.400 €
- Financiación necesaria
- 24.400 €
Preguntas frecuentes
¿Por qué el beneficio no coincide con la tesorería?
¿Por qué no aparece la amortización de la máquina?
¿Y el IVA?
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