Impuesto sobre beneficios con un gasto no deducible, retenciones y pagos a cuenta

Una sociedad obtiene en 20X1 un resultado contable antes de impuestos de 80.000 €. Entre sus gastos figura una multa de tráfico de 2.000 €, que no es fiscalmente deducible. No hay otras diferencias entre contabilidad y fiscalidad.

Tributa al tipo general del 25 %. Durante el año le han practicado retenciones y ha hecho pagos fraccionados por 12.000 € en total, registrados en la 473.

Se pide: la base imponible, la cuota, el asiento del impuesto al cierre y el resultado del ejercicio.

Resultado antes de impuestos

80.000 €

Multa no deducible

2.000 €

Tipo de gravamen

25 %

Retenciones y pagos a cuenta

12.000 €

Solución en meneatulapiz.es/ejercicios/impuesto-sobre-beneficios-6300-4752-ejercicio-resuelto