Impuesto sobre beneficios con diferencias temporarias: activo y pasivo diferido

Una sociedad obtiene en 20X1 un resultado contable antes de impuestos de 100.000 €. Al calcular el impuesto hay que tener en cuenta dos hechos:

a) Aplica libertad de amortización a una inversión: fiscalmente deduce este año 20.000 € más de lo que ha amortizado en contabilidad; lo compensará en años siguientes. b) Ha dotado una provisión por un litigio de 8.000 €, que no es deducible hasta que se pague.

Tipo de gravamen, 25 %. Retenciones y pagos fraccionados del año: 10.000 €. Se pide: la base imponible, el impuesto corriente, el impuesto diferido y sus asientos.

Resultado antes de impuestos

100.000 €

Exceso fiscal por libertad de amortización

20.000 €

Provisión no deducible

8.000 €

Tipo de gravamen

25 %

Retenciones y pagos a cuenta

10.000 €

Solución en meneatulapiz.es/ejercicios/impuesto-diferido-diferencias-temporarias-4740-479-ejercicio-resuelto