Descuento de efectos: remesa al banco, vencimiento e impagado
Enunciado
Una empresa tiene pendientes de cobro dos ventas a clientes, registradas en la 430. Los clientes aceptan dos letras: la A, de 6.000 €, y la B, de 4.000 €, ambas con vencimiento a 60 días.
Ese mismo día la empresa las lleva al descuento. El banco cobra intereses al 6 % anual (año comercial de 360 días) y una comisión del 0,5 % sobre el nominal, y abona el líquido en cuenta.
Al vencimiento, la letra A se paga. La B resulta impagada: el banco la carga en cuenta junto con 30 € de gastos de devolución.
Se pide: la liquidación del descuento y todos los asientos. No se repercuten los gastos al cliente.
- Letra A
- 6.000 €
- Letra B
- 4.000 €
- Plazo
- 60 días
- Tipo de descuento
- 6 % anual
- Comisión
- 0,5 %
- Gastos de devolución
- 30 €
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Paso 1. De cliente a efecto en cartera
Al aceptar las letras, el derecho de cobro pasa de la 430 a la 4310 Efectos comerciales en cartera. Al llevarlas al banco, pasan a la 4311 Efectos comerciales descontados.
Paso 2. Liquida el descuento
Intereses = nominal × 6 % × 60 ÷ 360. El banco adelanta el nominal menos intereses y comisión. La empresa sigue respondiendo si el cliente no paga, así que no da de baja el crédito y reconoce una deuda con el banco por el nominal (5208).
Intereses: 10.000 € × 6 % × 60 ÷ 360 = 100 €Comisión: 10.000 € × 0,5 % = 50 €Líquido: 10.000 € − 100 € − 50 € = 9.850 €Paso 3. Letra A: se cobra
Al pagarla el cliente, la deuda con el banco y el efecto descontado se cancelan entre sí por 6.000 €; no hay movimiento de tesorería.
Paso 4. Letra B: impagada
El banco recupera lo adelantado cargando en cuenta 4.000 € más 30 € de gastos. Se cancela la deuda con el banco y el efecto pasa a la 4315 Efectos comerciales impagados, porque el cliente sigue debiendo.
Paso 5. Registra los asientos
Paso 6. Liquidación de la remesa
| Letra | Nominal | Intereses | Comisión | Líquido |
|---|---|---|---|---|
| A | 6.000,00 | 60,00 | 30,00 | 5.910,00 |
| B | 4.000,00 | 40,00 | 20,00 | 3.940,00 |
| Total | 10.000,00 | 100,00 | 50,00 | 9.850,00 |
- Coste del descuento
- 150 €
- Pendiente del cliente B (4315)
- 4.000 €
Preguntas frecuentes
¿Por qué no se da de baja el efecto al descontarlo?
¿Y si el cliente paga más tarde la letra impagada?
¿Los intereses del descuento llevan IVA?
Fuentes
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