Menea tu lápizIVA y retenciones · Básico
Nombre: ______________________Grupo: ____________Fecha: ________
Factura de un profesional con IVA y retención, y liquidación del IVA
Una consultora, profesional autónoma (persona física), presta un servicio a una empresa por 3.000 € más IVA del 21 %, con una retención de IRPF del 15 %. El cliente paga la factura por transferencia días después.
En el mismo trimestre compra material de oficina por 400 € más IVA del 21 %, que paga al contado por banco.
Se pide: registrar la factura emitida, el cobro, la compra y la liquidación del IVA al final del trimestre.
- Base del servicio
- 3.000 €
- IVA
- 21 %
- Retención de IRPF
- 15 %
- Compra de material
- 400 € + IVA
Solución en meneatulapiz.es/ejercicios/factura-con-iva-y-retencion-irpf-asientos
Solución
- Calcula la factura. IVA repercutido: 3.000 € × 21 % = 630 €. Retención: 3.000 € × 15 % = 450 €. Total factura: 3.630 €. El cliente paga 3.630 € − 450 € = 3.180 €.
- La retención es un pago a cuenta. Los 450 € que retiene el cliente no se pierden: los ingresa en Hacienda en tu nombre y se registran como un derecho de cobro frente a Hacienda en la cuenta 473, que restarás en tu declaración de la renta.
- Liquida el IVA. IVA repercutido 630 € menos IVA soportado 84 € = 546 € a ingresar (modelo 303). Se cancelan 477 y 472 y la diferencia queda como deuda con Hacienda en la 4750.
CuentaDebeHaber
430Clientes3.180,00
473Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta450,00
705Prestaciones de servicios3.000,00
477Hacienda Pública, IVA repercutido630,00
Sumas iguales · cuadra3.630,003.630,00
CuentaDebeHaber
572Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros3.180,00
430Clientes3.180,00
Sumas iguales · cuadra3.180,003.180,00
CuentaDebeHaber
629Otros servicios400,00
472Hacienda Pública, IVA soportado84,00
572Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros484,00
Sumas iguales · cuadra484,00484,00
CuentaDebeHaber
477Hacienda Pública, IVA repercutido630,00
472Hacienda Pública, IVA soportado84,00
4750Hacienda Pública, acreedora por IVA546,00
Sumas iguales · cuadra630,00630,00
- Cobrado del cliente
- 3.180 €
- IVA a ingresar
- 546 €