Gastos de personalBásico

Contabilización de una nómina con Seguridad Social y retención

Cuentas del PGC practicadas

Enunciado

El sueldo bruto de una trabajadora este mes es de 2.400 €. La retención de IRPF es del 14 %, la cotización a la Seguridad Social a su cargo del 6,5 % y la cuota patronal del 31,4 %, ambas sobre el bruto, que coincide con la base de cotización.

La nómina se paga por banco a fin de mes y las cotizaciones se ingresan el mes siguiente.

Se pide: el asiento de devengo de la nómina, el pago al trabajador y el pago de la Seguridad Social.

Sueldo bruto
2.400 €
Retención de IRPF
14 %
SS a cargo del trabajador
6,5 %
SS a cargo de la empresa
31,4 %
Resuélvelo en papel antes de mirar. Cuando tengas tu asiento, compáralo con el nuestro.Intenta resolverlo primero · Ver soluciónSoluciónOcultar

Paso 1. Descuentos al trabajador

IRPF: 336 €. Seguridad Social del trabajador: 156 €. Neto a cobrar: 2.400 € − 336 € − 156 € = 1.908 €.

Paso 2. Coste para la empresa

A la empresa le cuesta el bruto más su cuota: 2.400 € + 753,60 € = 3.153,60 €.

Paso 3. Deudas que nacen

Con Hacienda, la retención (4751). Con la Seguridad Social, las dos cuotas juntas: 909,60 € (476). Con la trabajadora, el neto (465).

Paso 4. Registra los asientos

Asiento 1 · Devengo de la nóminaFin de mes
CuentaDebeHaber
640Sueldos y salarios2.400,00
642Seguridad Social a cargo de la empresa753,60
4751Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas336,00
476Organismos de la Seguridad Social, acreedores909,60
465Remuneraciones pendientes de pago1.908,00
Sumas iguales · cuadra3.153,603.153,60
Asiento 2 · Pago de la nóminaFin de mes
CuentaDebeHaber
465Remuneraciones pendientes de pago1.908,00
572Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros1.908,00
Sumas iguales · cuadra1.908,001.908,00
Asiento 3 · Pago de los seguros socialesMes siguiente
CuentaDebeHaber
476Organismos de la Seguridad Social, acreedores909,60
572Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros909,60
Sumas iguales · cuadra909,60909,60
Neto a pagar
1.908€
Coste total para la empresa
3.153,60 €
Hoja para imprimir

Preguntas frecuentes

¿La Seguridad Social del trabajador es un gasto de la empresa?
No. Forma parte del sueldo bruto (640): la empresa solo la retiene y la ingresa. El gasto propio de la empresa es su cuota patronal (642).
¿Cuándo se ingresa la retención de IRPF?
Con el modelo 111, trimestral para la mayoría de empresas. Mientras tanto queda como deuda en la 4751.
¿Los porcentajes de cotización son los oficiales?
Son los datos del enunciado. Los tipos reales dependen del contrato y de la actividad (accidentes de trabajo); en un examen usa siempre los que te den.

Fuentes

Un ejercicio nuevo cada semana

Resuelto y verificado, en tu correo. Sin publicidad; te das de baja cuando quieras.