Menea tu lápizInstrumentos financieros · Intermedio
Nombre: ______________________Grupo: ____________Fecha: ________
Acciones cotizadas para negociar: compra, ajuste al cierre, dividendo y venta
En octubre de 20X1 una empresa compra 1.000 acciones de una sociedad cotizada a 12,50 € cada una, con la intención de venderlas a corto plazo. El banco cobra 60 € de gastos. Al cierre del ejercicio cotizan a 13,20 €.
En mayo de 20X2 cobra un dividendo de 0,40 € por acción, con una retención del 19 %. En junio vende todas las acciones a 13,80 €, con 55 € de gastos de venta.
Se pide: los asientos de 20X1 y 20X2.
- Acciones
- 1.000
- Precio de compra
- 12,50 €
- Gastos de compra
- 60 €
- Cotización al cierre
- 13,20 €
- Dividendo por acción
- 0,40 €
- Precio de venta
- 13,80 €
- Gastos de venta
- 55 €
Solución en meneatulapiz.es/ejercicios/acciones-cotizadas-valor-razonable-dividendos-venta-ejercicio-resuelto
Solución
- Compra: los gastos van a resultados. Las acciones se mantienen para negociar, así que se valoran a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias. Se registran por el precio (12.500 €) y los gastos de la compra son gasto financiero del año (669).
- Ajuste a la cotización del cierre. 1.000 × 13,20 € = 13.200 €. Han subido 700 €: beneficio por valoración (763).
- Dividendo. Bruto: 400 €. La sociedad retiene el 19 % (76 €), que la empresa recupera en su impuesto sobre sociedades (473). Ingreso: la 760 por el importe bruto.
- Venta. Se cobra 1.000 × 13,80 € − 55 € = 13.745 € y se da de baja el valor en libros, 13.200 €. Beneficio de 545 € (766).
CuentaDebeHaber
540Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio12.500,00
669Otros gastos financieros60,00
572Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros12.560,00
Sumas iguales · cuadra12.560,0012.560,00
CuentaDebeHaber
540Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio700,00
763Beneficios por valoración de instrumentos financieros por su valor razonable700,00
Sumas iguales · cuadra700,00700,00
CuentaDebeHaber
572Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros324,00
473Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta76,00
760Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio400,00
Sumas iguales · cuadra400,00400,00
CuentaDebeHaber
572Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros13.745,00
540Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio13.200,00
766Beneficios en participaciones y valores representativos de deuda545,00
Sumas iguales · cuadra13.745,0013.745,00
- Resultado de 20X1
- 640 €
- Resultado de 20X2
- 945 €
- Ganancia total de la inversión
- 1.585 €